El fraude y los procesos de gestión : responsabilidades compartidas

Abstract

Resumen: El aumento de los hechos de fraude en todo el mundo ha obligado a los legisladores y reguladores a modificar las normas vigentes respecto de la responsabilidad de quienes están a cargo de la gestión de las organizaciones y por lo tanto de la prevención, disuasión y detección del fraude. Los protectores de la integridad financiera entre ellos los auditores internos (AI), han alcanzado gran trascendencia y han sido requeridos para desempeñar roles clave en materia de prevención, disuasión, y detección del fraude en todo tipo de entidades. Los auditores actúan como facilitadores de la gestión de riesgos de fraude, asesoran en cuanto al diseño de controles y pueden aún liderar una investigación. Esto implica entender el comportamiento de los potenciales defraudadores, recurrir a especialistas en fraude si es necesario y actuar con un alto grado de escepticismo profesional.