Desafíos en relación con la observancia de las obligaciones de los contadores públicos en su rol de sujetos obligados según la Ley 25.246

Abstract

Resumen: El objetivo de la investigación es indagar sobre los desafíos que los contadores públicos tienen en relación a la observancia de las obligaciones de prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva que les corresponden cuando actúan en calidad de sujetos obligados ante la UIF, de conformidad con la Ley 25.246 y la Resolución UIF N° 65/2011. En tal sentido, partimos de la identificación y el análisis de los distintos casos abordados por las agencias públicas (sean estas judiciales o administrativas), que involucran el análisis -y en su caso el juzgamiento- de las conductas desplegadas por los contadores públicos cuando ejercieron alguna de las actividades previstas por el artículo 2 inciso e) de la Resolución UIF N° 65/2011 durante el período comprendido entre el año 2017 y 2022. De este modo se centralizó la información de las sentencias judiciales por los referidos delitos en que resultaron condenados contadores y también las resoluciones correspondientes a los sumarios administrativos de la UIF que los involucran en el referido período. A su vez, dichos antecedentes fueron analizados a la luz de la información obtenida de distintas agencias especializadas en la temática. En particular se Valsecchi” consultó información pública de la Unidad de Información Financiera, se obtuvo información del Consejo de Profesionales de Ciencias Económicas y se analizaron los distintos estándares que surgen de los documentos elaborados por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT). También se tuvieron en cuenta las conclusiones de la Evaluación Nacional de Riesgos en materia de Lavado de Activos y de la Evaluación Nacional de Riesgos en materia de Financiamiento del Terrorismo y de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva aprobadas por la República Argentina durante 2022. Con la información referida se obtuvieron conclusiones generales y se elaboraron hipótesis de trabajo, que, mediante la aplicación de un enfoque basado en riesgos, permiten contribuir a identificar en qué actividades y sectores radican los mayores riesgos a los que se encuentran expuestos los contadores públicos cuando actúan como auditores de estados contables o síndicos de manera de contribuir al despliegue de estrategias de mitigación que resulten más efectivas. A su vez, el trabajo permite identificar las deficiencias identificadas por las autoridades públicas y contribuir a identificar si las actividades normadas por la Resolución N° 65/2011 de la UIF resultan efectivamente riesgosas en un contexto en el que se debaten modificaciones a la ley de lavado de activos y a diversas resoluciones de la UIF que, conforme el propio organismo, requieren una actualización.