Sistema tributario argentino : un análisis comparativo de la contribución por sectores productivos y de la equidad sectorial (primera parte)

Abstract

Introducción: El proyecto de investigación propuesto se titula “Sistema Tributario Argentino: Un análisis comparativo de la contribución por sectores productivos y de la equidad sectorial”. El objetivo del proyecto es realizar una contribución al debate económico y social sobre la eficiencia y la equidad derivadas del actual sistema tributario en la Argentina. Esta contribución se plasmaría en el ofrecimiento de propuestas constructivas, tanto en materia de diseño del sistema tributario, como en su implementación, para los principales impuestos nacionales. El proyecto no plantea una reforma tributaria integral, sino de optimizar los instrumentos tributarios existentes en la economía nacional, de modo de obtener progresos en la eficiencia y en la equidad. El proyecto busca identificar la contribución tributaria por sectores de actividad económica para los principales impuestos nacionales, desde un punto de vista de la política tributaria, reflejando presión tributaria por sectores y evolución en el tiempo. Asimismo, se presenta el estado de los sistemas tributarios de países relevantes en la comparación con la Argentina. De esto se deducirán algunas primeras conclusiones y lineamientos de mejora del sistema tributario, tanto en la Política como en la Administración tributaria. En una segunda etapa, prevista en 2012, se cubrirán temas de equidad sectorial en la presión tributaria, como así también cuestiones de inequidad social derivadas de la aplicación y presión en algunos tributos, como en el caso del IVA o en el caso del (bajo) alcance del impuesto de Ganancias de Personas Físicas (por la baja base imponible). Además, se revisarán algunos casos de distorsiones en tributos provinciales, principalmente en el impuesto a los ingresos brutos. Los principales problemas de administración tributaria, en los impuestos seleccionados como mayormente ineficientes e inequitativos, serán también objeto de análisis. Las conclusiones buscan identificar fortalezas y debilidades del actual sistema tributario nacional, de modo de plantear caminos alternativos puntuales, para problemas debidamente identificados, y cumplir los objetivos del proyecto. Los CPN Rodolfo Canese y Juan Carlos García, de la empresa KPMG, colaboraron en la lectura del trabajo, realizando valiosos comentarios. Desde ya, los autores agradecen a ambos el esfuerzo realizado. El proyecto contempla dos etapas. Una, con cierre en Noviembre de 2011 y la segunda, con ejecución durante 2012, ésta con un mayor desarrollo de los nuevos desafíos en materia de sistema impositivo y administración tributaria, dados los cambios propuestos para los impuestos seleccionados